월급 공제 계산법 2026: 4대보험은 공단 고지액, 소득세는 간이세액표

급여명세서의 공제 칸은 두 종류다. 4대보험과 소득세다. 둘 다 급여에서 빠지지만 계산하는 기준이 다르다.

4대보험은 이번 달 급여가 아니라 공단이 정해 둔 기준 금액(보수월액)에 요율을 곱한다. 회사는 공단이 매달 보내는 고지 금액을 그대로 뗀다. 소득세는 반대로 이번 달에 실제로 준 과세급여로 국세청 간이세액표를 찾는다. 그래서 시간외수당이 많은 달에는 소득세만 오르고 4대보험은 그대로다. 다만 고용보험은 2027년부터 이 방식이 바뀐다(아래).

4대보험은 공단이 정한 금액을 그대로 뗀다

국민연금, 건강보험, 고용보험은 공단이 사업장에 매달 보험료를 고지한다. 급여에서 떼는 근로자 몫은 이 고지 금액을 사람별로 옮긴 것이다. 회사가 이번 달 급여에 요율을 곱해 새로 만들지 않는다.

고지액이 이번 달 급여와 따로 움직이는 이유는 기준 금액이 다르기 때문이다. 공단은 신고된 소득으로 정한 보수월액(국민연금은 기준소득월액이라고 부른다)에 요율을 곱한다. 입사·퇴사, 휴직, 지난해 보수 정산 같은 조정도 고지액에 이미 들어가서 온다.

고용보험과 산재보험은 2027년 1월부터 그달 보수로 계산한다. 개정된 고용산재보험료징수법은 전년도 보수로 정한 월평균보수 대신 근로자의 개인별 월 보수에 요율을 곱해 매달 보험료를 정한다(2027. 1. 1. 시행, 제13조·제16조의3). 그래서 2027년부터는 시간외수당이나 상여가 있는 달에 고용보험료도 같이 늘어난다. 국민연금과 건강보험은 지금처럼 기준소득월액과 보수월액을 쓴다.

2026년 요율은 근로자 몫만 보면 된다

회사도 근로자와 같은 금액을 따로 낸다. 고용보험은 회사 몫이 더 많다. 아래는 급여에서 떼는 근로자 몫이다.

요율은 2026년 법령 기준이다. 산재보험은 회사가 전액 내므로 급여에서 떼지 않는다.

• 국민연금은 전체 요율 9.5%를 회사와 반씩 낸다. 기준소득월액에는 하한과 상한이 있고 해마다 7월에 바뀐다. 2026년 7월부터 2027년 6월까지는 41만~659만 원이다. 부칙에 따라 요율은 2027년부터 해마다 0.5%포인트씩 오른다.
• 건강보험은 전체 7.19%를 반씩 낸다.
• 장기요양보험은 이미 계산한 건강보험료에 곱한다. 비율은 약 13.14%지만, 반올림한 13.14%를 곱하면 10원 단위가 어긋나는 사람이 생긴다. 0.9448 ÷ 7.19를 그대로 곱한다.
• 고용보험은 실업급여 요율 1.8%의 절반을 근로자가 낸다.

공제액은 모두 10원 미만을 버린다. 보수월액이 300만 원인 사람이라면 이렇게 된다. 숫자는 예시다.

고지액이 요율과 안 맞는 달이 있다

요율로 계산한 값과 고지액이 다르면 고지액이 맞다. 다음 달에 자주 생긴다.

• 보수월액이 바뀌었거나 지난해 보수 정산분이 붙어 온 달
• 휴직 중이라 보험료가 0원이나 다른 금액으로 고지된 달
• 입사하거나 퇴사한 달. 자격을 얻고 잃은 날에 따라 그 달 고지 여부가 달라진다
• 7월. 국민연금 기준소득월액과 상한이 새로 적용된다

퇴사한 달의 상실신고와 정산 순서는 퇴사자 한 명을 14일 안에 처리하는 순서에 정리했다.

소득세는 여섯 단계로 계산한다

소득세는 국세청 근로소득 간이세액표(소득세법 시행령 별표 2, 2026. 3. 1. 시행)로 계산한다. 순서는 이렇다.

1. 과세급여를 구한다. 그 달 지급액에서 비과세 항목을 뺀다.
2. 간이세액표에서 세액을 찾는다. 과세급여 구간과 공제대상가족 수가 만나는 칸이다.
3. 자녀세액공제를 뺀다. 8세 이상 20세 이하 자녀 수에 따라 정해진 금액을 뺀다.
4. 원천징수 비율을 곱한다. 근로자가 80%나 120%를 신청했으면 그 비율을 곱한다.
5. 감면을 적용한다. 중소기업 취업자 소득세 감면 대상이면 감면율만큼 뺀다.
6. 10원 미만을 버린다. 지방소득세는 이렇게 나온 소득세의 10%이고, 역시 10원 미만을 버린다.

단계마다 틀리기 쉬운 곳이 있다. 아래에서 하나씩 적는다.

비과세는 한도까지만 뺀다

과세급여는 지급액에서 비과세를 뺀 금액이다. 자주 쓰는 비과세 항목은 이렇다.

식대와 보육수당은 소득세법 제12조, 자가운전보조금과 연구보조비는 같은 법 시행령 제12조에 있다. 한도를 넘는 금액은 과세급여에 들어간다. 식대로 25만 원을 주면 5만 원은 과세다. 연구보조비는 받는 사람의 요건이 따로 있어서 누구에게나 비과세가 되지 않는다.

보육수당의 6세 이하는 그해 1월 1일 기준으로 본다. 그해 중에 7세가 되는 자녀도 그해 12월 지급분까지는 비과세다.

간이세액표는 과세급여 구간과 가족 수로 찾는다

간이세액표는 행이 과세급여 구간, 열이 공제대상가족 수다.

• 공제대상가족 수에는 본인이 들어간다. 부양가족이 없으면 1명이다.
• 가족 수는 근로자가 낸 원천징수 신고서의 값을 쓴다. 회사가 알고 있는 가족 수와 달라도 매달 떼는 세액은 신고서 기준이고, 실제 공제는 연말정산에서 맞춰진다.
• 본인만 있는 사람은 월 과세급여 106만 원 구간부터 세액이 생긴다.
• 월 과세급여가 1,000만 원을 넘으면 표 끝 칸의 세액에 표 아래의 계산식으로 구한 금액을 더한다.

자녀세액공제는 8세 이상 20세 이하 자녀만 센다

표에서 찾은 세액에서 자녀 수에 따라 아래 금액을 뺀다. 빼고 나서 0보다 작으면 0원이다.

금액은 2026. 3. 1. 시행 간이세액표 기준이다. 여기서 세는 자녀는 보육수당 비과세의 6세 이하 자녀와 다르다. 두 칸을 같은 숫자로 넣으면 한쪽이 틀린다.

원천징수 비율과 중소기업 취업자 감면

근로자는 간이세액표 세액의 80%, 100%, 120% 중 하나를 골라 원천징수를 신청할 수 있다(소득세법 시행령 제194조). 기본은 100%다. 80%를 고르면 매달 덜 떼는 대신 연말정산에서 더 내게 되고, 120%는 반대다. 바꾼 비율은 신청서를 낸 뒤 주는 급여부터 적용한다.

중소기업 취업자 소득세 감면(조세특례제한법 제30조)은 비율을 적용한 세액에서 뺀다.

감면은 과세기간마다 200만 원이 한도다. 그해 감면한 세액이 200만 원에 닿으면 그다음부터는 전액을 뗀다. 감면 기간이 끝난 달부터도 전액을 뗀다. 소득세가 갑자기 몇 배로 늘어난 사람은 대부분 이 두 경우다. 지금 조문은 2026년 12월 31일까지 취업한 사람에게 적용한다.

과세급여 330만 원으로 계산해 보면

기본급 300만 원, 식대 20만 원, 시간외수당 30만 원을 받는 사람이다. 식대 20만 원을 빼면 과세급여는 330만 원이다. 숫자는 예시다.

표 세액은 간이세액표에서 과세급여가 들어가는 줄과 가족 수 칸이 만나는 곳을 읽는다. 330만 원 근처만 옮기면 이렇다.

과세급여 330만 원은 “330만 이상 332만 미만”인 가운데 줄이다. 본인만 있으면 102,770원, 가족 3명이면 46,720원을 읽는다. 세액 단위는 원이고, 원래 표에는 가족 11명 칸까지 있다. 2026. 3. 1. 시행 근로소득 간이세액표 (새 창)에서 옮겼다.

이 표 세액에서 경우마다 소득세가 이렇게 갈린다.

화살표(→)는 10원 미만을 버린 것이다. 지방소득세는 소득세의 10%에서 10원 미만을 버린 값이다. 자녀공제 20,830원은 8세 이상 20세 이하 자녀 1명 몫이고, 청년 감면 90%는 세액의 10%만 뗀다는 뜻이다. 80%·120%는 근로자가 신청한 원천징수 비율이다.

세 번째 줄을 한 단계씩 따라가면 이렇다.

1. 간이세액표 330만 원 구간, 가족 3명 칸은 46,720원이다.
2. 자녀 1명 공제 20,830원을 빼면 25,890원이다.
3. 비율은 100%라 그대로다.
4. 감면 90%를 적용하면 25,890원의 10%인 2,589원이고, 10원 미만을 버려 2,580원이다.
5. 지방소득세는 2,580원의 10%인 258원에서 10원 미만을 버려 250원이다.

상여를 준 달은 소득세가 크게 튄다

상여를 준 달은 그 달만 따로 계산하지 않는다. 소득세법 제136조는 지급대상기간 전체로 다시 계산하게 한다. 지급대상기간이 따로 정해지지 않은 상여는 그해 1월부터 상여를 준 달까지를 한 기간으로 본다. 그해 앞서 상여를 준 적이 있으면 직전 상여를 준 다음 달부터 센다.

1. 상여를 기간의 달수로 나눈 금액에 그 기간의 월평균 급여를 더한다.
2. 그 금액으로 간이세액표를 찾고, 기간의 달수를 곱한다.
3. 기간 동안 이미 뗀 소득세를 뺀다. 남은 금액이 그 달에 뗄 소득세다.

본인만 있고 과세급여가 매달 330만 원인 사람이 6월에 상여 300만 원을 받았다고 하자. 숫자는 예시다.

1. 기간은 1~6월, 6개월이다. 상여 300만 원 ÷ 6 = 50만 원에 월평균 급여 330만 원을 더하면 380만 원이다.
2. 380만 원 구간 세액 169,260원 × 6 = 1,015,560원이다.
3. 1~5월에 뗀 102,770원 × 5 = 513,850원을 빼면 6월에 떼는 소득세는 501,710원이다.

평소 한 달 소득세의 다섯 배 가까이 된다. 상여 달에 소득세를 문의받으면 이 계산부터 보여 주면 된다.

공제액이 안 맞을 때 볼 곳

소득세가 예상과 다르면 이 순서로 본다.

1. 공제대상가족 수가 원천징수 신고서와 같은가
2. 8세 이상 20세 이하 자녀 수가 같은가. 차이가 20,830원이나 45,830원이면 거의 이 경우다
3. 원천징수 비율을 80%나 120%로 신청했는가
4. 감면 기간이 끝났거나, 그해 감면액이 200만 원에 닿았는가
5. 비과세 한도를 넘은 항목이 있는가
6. 상여, 퇴사, 연말정산이 있는 달인가. 이 달들은 여섯 단계로 설명되지 않는다

4대보험이 다르면 그 달 고지자료를 최신으로 받았는지, 입사·퇴사·휴직이 걸친 달인지, 정산분이 따로 붙었는지를 본다.

같은 요율과 간이세액표로 월 실수령액을 바로 계산해 보려면 연봉 실수령액 계산기를 쓰면 된다. 상여, 감면, 원천징수 비율은 계산기에 없으니 이 글의 순서로 따로 계산한다.